Junto con la cuenta de pérdidas y ganancias, es el documento esencial del plan financiero y representará la situación patrimonial y financiera de nuestra empresa en un momento determinado (suele corresponder con el fin del ejercicio económico). En el balance encontraremos dos partes fundamentales: activo (que corresponde con los bienes y derechos, es decir,  las inversiones) y pasivo (que corresponde con las fuentes de financiación).

4.1 ACTIVO

Está compuesto por activo fijo o inmovilizado y activo circulante.

4.1.1 Activo fijo o inmovilizado

El inmovilizado o activo fijo hace referencia a todos los bienes y derechos que permanecerán en la empresa durante un largo periodo de tiempo. Dentro de inmovilizado, dividiremos en categorías:

-          Inmovilizado material: Corresponde a los bienes tangibles de la empresa. Por ejemplo, entran dentro de esta categoría: 

o   Edificios. Locales y terrenos

o   Instalaciones técnicas, maquinaria y herramientas

o   Otras instalaciones, utillaje y mobiliario

o   Equipos informáticos

o   Elementos de transporte

o   Cualquier otro bien tangible no especificado anteriormente

o   Amortizaciones acumuladas: Se refiere a la depreciación o pérdida de valor de un bien de la empresa con el paso del tiempo como consecuencia de su uso o de la aparición de nuevos equipos superiores. Como se explicaba anteriormente, el Estado establece unos coeficientes de amortización para valorar la cantidad de gastos

-          Inmovilizado inmaterial: Corresponde a los bienes no físicos, pero que pueden ser valorados en términos económicos. Entran dentro de esta categoría:

o   Derechos de traspaso

o   Propiedad industrial

o   Fondo de comercio

-          Inmovilizado financiero: Corresponde a inversiones de carácter financiero y no tangibles

o   Créditos

o   Valores de renta fija

-          Gastos de establecimiento/constitución

4.1.2 Activo circulante

El activo circulante hace referencia a todos los bienes y derechos que  van a estar en la empresa durante un periodo corto de tiempo. Se divide en 3 grupos:

-          Valores de explotación o existencias: Todas las existencias que utiliza la empresa para el desarrollo de la actividad. Por ejemplo

o   Materias primas. Son las existencias que utilizamos para fabricar nuestro producto o vender nuestro servicio.

o   Productos terminados. Existencias ya preparadas para ser comercializadas.

o   Productos en curso. Existencias que están siendo transformadas para fabricar nuestro producto.

o   Embalajes y envases.

-          Valores realizables (deudores): En este grupo incluiremos las deudas que se tengan con la empresa, tanto por operaciones de tráfico de la empresa como las derivadas de relaciones internas (plantilla) o las externas con organismos públicos deudores. Entran por tanto dentro de esta categoría:

o   Clientes. Deudas que tienen los clientes tienen por la adquisición de los productos o servicios del negocio.

o   Personal. Incluiremos anticipos de salarios con nuestros trabajadores o créditos que les hayamos concedido.

o   Administraciones públicas. Incluiremos en este apartado subvenciones que nos deban la Hacienda Pública o cualquier crédito a favor de nuestra empresa, así como devoluciones por impuestos como el IVA.

o   Deudores varios. Incluiremos cualquier otra deuda que tenga a favor nuestra empresa.

-          Valores disponibles (tesorería): Elementos del activo de mayor liquidez, es decir, el dinero disponible por la empresa. Incluiremos:

o   Cajas. Cantidad de dinero disponible en la caja de la empresa

o   Bancos. Cantidad de dinero que tiene la empresa en Bancos o Cajas de Ahorros del que podamos disponer de forma inmediata.

4.2 PASIVO

Como hemos adelantado anteriormente, por pasivo entendemos las fuentes de financiación de los bienes y derechos que constituyen el activo. El pasivo lo podemos dividir en dos grupos, fondos propios que son los que aportan directamente los accionistas (por lo que se denomina también pasivo no exigible),  y fondos ajenos (pasivo exigible).

4.2.1 Fondos propios o pasivo no exigible. Fondos propios de la empresa (de los accionistas) que no estamos obligados a devolver. Están formados fundamentalmente por:

-          Capital social: Capital suscrito que es aportado por los socios.

-          Reservas: Parte de los beneficios obtenidos por la sociedad que no han sido distribuidos en forma de dividendos (beneficios que mantenemos en la empresa para mejorar el patrimonio).

-          Remanente o resultados de ejercicios anteriores. Cantidades de ejercicios anteriores aún no destinadas.

-          Pérdidas y ganancias. Cantidades en cuestión de pérdidas o beneficios del anterior ejercicio aún sin aplicar.

-          Provisiones para riesgos o gastos. Cantidades que guardamos, ya que las vamos a destinar para gastos seguros que la empresa va a tener en el futuro (por ejemplo si sabemos que vamos a hacer una reforma) pero que aún no conocemos de forma exacta cuánto van a ser.

4.2.2 Fondos ajenos o pasivo exigible. Fuentes de financiación externa que la empresa estará obligada a devolver

-          Pasivo exigible a medio/largo plazo. Deudas con plazo de devolución superior a un año. Incluiremos

o   Deudas con entidades de crédito. Deudas con Bancos o Cajas de Ahorro (por préstamos o créditos) que no debemos devolver antes de un año.

o   Otros acreedores. Otras deudas a devolver en un periodo superior al año (deudas con proveedores, socios, otras empresas, etc).

-          Pasivo exigible a corto plazo. Deudas con plazo de devolución inferior a un año. Al tener que devolverlas en un periodo corto de tiempo lo especificaremos de forma más detallada. Incluiremos

o   Deudas con entidades de crédito. Deudas con Bancos o Cajas de Ahorro (por préstamos o créditos) que debemos devolver antes de un año.

o   Acreedores comerciales (proveedores). Deudas con los proveedores habituales que nos suministras productos o servicios básicos.

o   Entidades Públicas: Deudas con organismos públicos como puede ser la Seguridad Social.

o   Otros Acreedores: Deudas a devolver a corto plazo y no especificadas anteriormente (por ejemplo con servicios de fontanería telefonía, etc).

Una vez explicados todos los puntos de un balance social, podemos comprobar la cantidad de información y la importancia de la misma. Esta cuenta nos mostrará si la empresa está muy endeudada, si tiene recursos ociosos o si lleva una buena gestión circulante, cuestiones muy importantes a la hora de presentar nuestras cuentas e incluso si se diera el caso, sobre las inversiones que otras personas hagan en nuestro negocio.